Como gerar no Sped Contábil e ECF, a 5ª Demonstração nas empresas que efetuam o Fechamento de Balanço Trimestral, sendo considerado o período inteiro do exercício (01/01 a 31/12), além das Demonstrações Trimestrais?

Para exportar as informações para o SPED Contábil (ECD) e SPED ECF seja gerada uma 5ª Demonstração nas empresas que efetuam o Fechamento de Balanço de maneira Trimestral, sendo considerado o período inteiro do exercício (01/01 a 31/12), além das Demonstrações Trimestrais, siga os procedimentos abaixo:

1- Para utilizar a referida opção o usuário deve considerar algumas observações no Fechamento de Balanço e realizar os ajustes necessários, tendo em vista que nesta condição o PVA não permitirá que o Resultado do Exercício esteja em duas contas contábeis (Lucro e Prejuízo), devendo durante o ano realizar as transferências de modo que em 31/12 o Resultado esteja em uma única conta.

Por exemplo, a empresa Alfa teve os seguintes resultados durante o exercício de 2018:

1º Trimestre - R$ 11.400,00 Lucro contabilizado na conta 290.009-2

2º Trimestre - R$ 17.480,00 Lucro contabilizado na conta 290.009-2

3º Trimestre - R$ 8.000 Prejuízo contabilizado na conta 291.012-8

Ao realizar o fechamento do Balanço nesse trimestre o usuário deverá tela "DRE: Contas da DRE" marcar a opção "Realizar Lançamento Contábil de Transferência da Conta de Prejuízo para Lucro".

A tela correspondente a essa "compensação" somente será demonstrada caso a empresa apresente prejuízo e tenha valor na conta de Lucro para ser compensado, considerando apenas a movimentação do ano e não de anos anteriores. 

Com isso o sistema automaticamente contabilizará a operação de transferência.

Dessa forma a conta de Prejuízo será zerada, assim como a conta de Lucro terá uma redução no seu saldo.

Considerando que o Balanço da empresa seja desfeito o sistema excluirá o lançamento de compensação automaticamente.

4º Trimestre - R$ 3.800,00 Lucro contabilizado na conta 290.009-2

Ao gerar o Razão da conta de Lucro no final do período será demonstrada com o saldo final considerando as compensações de Prejuízo realizadas durante o ano conforme sistemática explicada anteriormente.

2- Após realizar as devidas compensações acesse a opção "Exportação/Importação" => "Exportação" => "Exportar Informações Sped Contábil" e marque a opção "Gerar Balanço Patrimonial / Demonstrações Contábeis Trimestrais de maneira consolidada".

Quando selecionada a opção de gerar a Demonstração Contábil Consolidada, o valor apurado em 31/12 na conta do Patrimônio Líquido informada no Fechamento de Balanço deverá ser resultado de todos os Trimestres, para tanto é necessário que o valor do Prejuízo, conforme exemplo citado acima, tenha sido compensado na conta de Lucro, de modo que na 5ª Demonstração Contábil o valor apurado seja R$ 24.680,00 na conta 290.009-2, considerando o exemplo.

Observação:

Na geração do arquivo contendo apenas 4 Demonstrações Contábeis, não haverá problema no fato de haver duas contas com Resultado do Exercício (290.009-2 e 291.012-8), haja vista que cada qual será considerada no respectivo Trimestre, portanto não há neste caso nenhuma alteração no processo de Fechamento de Balanço já realizado.

Considerando que um usuário efetue a marcação essa é armazenada no Servidor, com isso ao acessar outra máquina a opção já será demonstrada marcada, verifique que na tela de geração é possível gerar várias empresas de uma vez, sendo assim confirme se a marcação de fato deve ser realizada para todas as empresas.

3- PGE Contábil

Conforme mencionado o processo está relacionado a geração das Demonstrações Contábeis Consolidadas e deve ser utilizado apenas nesta situação, tendo em vista que os critérios contábeis a serem adotados devem ser observados pelo profissional responsável.