Será calculado o adicional do lucro excedente quando a base de cálculo do IRPJ ultrapassar:
- R$ 60.000,00 na base de cálculo do trimestre;
- ou R$ 20.000,00 no mês;
Sobre o valor excedente será acrescido 10% no valor total a recolher do darf, este valor é calculado pelo sistema, não é possível excluir.
Exemplo: Empresa comércio, tendo como alíquota de presunção de Lucro 8%
| Faturamento | Receita | Base cálculo após alíq. |
|---|---|---|
| Janeiro | R$ 353.000,00 | R$ 28.240,00 |
| Fevereiro | R$ 290.000,00 | R$ 23.200,00 |
| Março | R$ 235.000,00 | R$ 18.800,00 |
| TOTAL BASE DE CÁLCULO | R$ 70.240,00 | |
Cálculo do imposto:
R$ 70.240,00 * 15% = R$ 10.536,00
R$ 10.240,00 * 10% (Adicional) = R$ 1.024,00
Imposto a recolher = R$ 11.560,00
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